Áreas de prioridad para el cumplimiento de la ley en el año fiscal 2024

El IRS anuncia un gran esfuerzo para restaurar la imparcialidad del sistema tributario con la financiación de la Ley de Reducción de la Inflación; los nuevos esfuerzos de cumplimiento se centran en aumentar el escrutinio sobre los contribuyentes de altos ingresos, sociedades, corporaciones y promotores que abusan de las reglas tributarias establecidas.

La atención de la agencia se centrará en los contribuyentes ricos en lugar de en los de clase trabajadora; los cambios clave que se avecinan reducirán la carga sobre los contribuyentes promedio a la vez que se utilizará Inteligencia Artificial y tecnología mejorada para identificar esquemas sofisticados para evadir impuestos.

Aprovechando los fondos de la Ley de Reducción de la Inflación y tras una revisión completa de los esfuerzos de cumplimiento, el Servicio de Impuestos Internos anunció hoy el inicio de un esfuerzo amplio e histórico para restaurar la imparcialidad en el cumplimiento tributario prestando más atención a las personas de altos ingresos, sociedades, grandes corporaciones y promotores que abusan de las leyes tributarias de la nación.

Áreas de prioridad para el cumplimiento de la ley en el año fiscal 2024

El IRS ha puesto en marcha numerosos esfuerzos de cumplimiento para hacer frente a los graves problemas que se observan. Algunos de ellos, como los acuerdos abusivos de micro seguros cautivos y los abusos de propiedades de conservación sindicadas, han recibido una gran atención pública. Pero se sigue trabajando mucho más detrás de escena en otros temas. Entre algunas de las áreas prioritarias adicionales en las que se centrará el IRS y que afectarán a los evasores ricos se incluyen:

*Trabajo ampliado sobre activos digitales. El IRS continúa ampliando los esfuerzos relacionados con los activos digitales, incluyendo el trabajo a través del esfuerzo de citación John Doe y la publicación el mes pasado de las regulaciones propuestas de informes de corredores. La Campaña de Cumplimiento de Moneda Virtual del IRS continuará en los próximos meses después de que una revisión inicial mostrará el potencial de una tasa de incumplimiento del 75 por ciento entre los contribuyentes identificados a través de la producción de registros de intercambios de moneda digital. 

El IRS proyecta que se desarrollarán más casos de activos digitales para un mayor trabajo de cumplimiento a principios del Año Fiscal 2024.

*Más escrutinio sobre las infracciones del FBAR. Los contribuyentes de altos ingresos de todos los segmentos continúan utilizando cuentas bancarias en el extranjero para evitar la divulgación y los impuestos relacionados. Una persona estadounidense con un interés financiero sobre una cuenta financiera en el extranjero está obligada a presentar un Informe de Cuentas Bancarias y Financieras en el Extranjero (FBAR por sus siglas en inglés) si el valor agregado de todas las cuentas financieras en el extranjero es superior a 10 mil dólares en cualquier momento. 

El análisis realizado por el IRS de los patrones de declaración de varios años ha identificado cientos de posibles no declarantes del FBAR con saldos de cuentas que superan por término medio los 1.4 millones de dólares. El IRS planea auditar los casos más graves de posibles no declarantes FBAR en el año fiscal 2024.

*Agentes laborales. El IRS ha visto casos en los que los contratistas de construcción están haciendo pagos Formulario 1099MISC/1099NEC a un subcontratista aparente, pero el subcontratista es una empresa "fantasma" que no tiene ninguna relación comercial legítima con el contratista. El dinero pagado a las empresas ficticias se intercambia en empresas de servicios monetarios o fluye a través de cuentas a nombre de la empresa ficticia y se devuelve al contratista original. 

El IRS ampliará su atención en este ámbito con auditorías civiles e investigaciones penales. La trama ya se ha visto en Texas y Florida. El trabajo en esta área es fundamental para mejorar el cumplimiento, y también ayudará a nivelar el campo de juego para los contratistas que juegan según las reglas, así como garantizar la retención adecuada de impuestos sobre el empleo para los trabajadores vulnerables.

Ayudar a los contribuyentes que trabajan mediante la mejora de las selecciones de cumplimiento; proteger a los contribuyentes y las empresas de estafas y esquemas agresivos.

Además de ampliar la atención sobre el cumplimiento a los contribuyentes de altos ingresos, sociedades y otros, el IRS se centrará en garantizar la igualdad en las auditorías y proteger a todos los contribuyentes de una variedad de estafas y esquemas. Mientras que el trabajo de cumplimiento del IRS se incrementará en los ricos, los estafadores y defraudadores con frecuencia se enfocan en los contribuyentes promedio que cuentan con ingresos más modestos, por lo que el IRS se centrará en la sensibilización de los consumidores sobre estos temas.

"El IRS está del lado de los contribuyentes, y estaremos trabajando para proteger a la gente trabajadora de los estafadores o defraudadores que tratan de utilizar el sistema tributario para sus esquemas, ya sea prometiendo a la gente cantidades infladas de EITC o engañando a la gente con el robo de identidad relacionado con los impuestos", dijo el comisionado del IRA, Danny Werfel. "Proteger a los contribuyentes que trabajan duro es un componente crítico para asegurar el éxito del sistema tributario de la nación, y el IRS estará trabajando durante todo el otoño y en la temporada de presentación de 2024 para tomar medidas para ayudar a las personas".

*Mejora de la equidad en las auditorías. El IRS sigue enfocándose en hacer mejoras en las auditorías que involucran Créditos Tributarios por Ingreso del Trabajo y estará implementando cambios para la próxima temporada de declaraciones. Más adelante, en otoño, se ofrecerán más detalles al respecto.

*Nuevas estafas. El IRS continuará su trabajo agresivo advirtiendo a los consumidores sobre estafas y esquemas emergentes. Basándose en esfuerzos como la Docena Sucia, el IRS planea advertir a los contribuyentes sobre las estafas que surgen rápidamente. Como el IRS ha visto a través de los años, los estafadores frecuentemente ajustan o cambian sus tácticas para adherirse a cambios recientes en la ley de impuestos u otros eventos que pueden confundir a los contribuyentes para que traten de reclamar reembolsos de miles de dólares. Este esfuerzo puede referirse a cuestiones como las bajas por enfermedad y los permisos familiares, así como a falsas reclamaciones de créditos tributarios por combustible.

*Protección contra el robo de identidad. El IRS continuará los esfuerzos innovadores de la iniciativa Cumbre de Seguridad, un esfuerzo conjunto entre el gobierno federal, las agencias tributarias estatales y las comunidades de profesionales de software y de impuestos de la nación. 

Desde 2015, la coalición del sector público y privado ha trabajado en conjunto para construir defensas internas y compartir información para protegerse contra los ladrones de identidad que intentan robar reembolsos de impuestos. Una parte clave de la iniciativa de la Cumbre de Seguridad se ha centrado en concientizar a los contribuyentes y profesionales de impuestos sobre cómo protegerse a sí mismos y a sus datos tributarios del robo de identidad. Este esfuerzo innovador continuará este otoño con la Semana Nacional de Concienciación sobre la Seguridad Tributaria.

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