Consideraciones tributarias para quienes se separan o divorcian

El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) instó hoy a los contribuyentes de negocios a comenzar a planificar ahora para aprovechar las oportunidades de ahorro de impuestos y prepararse para los cambios en la presentación de informes que entrarán en vigor en 2023.

Cuando las parejas se separan o divorcian, el cambio en su estado civil afecta su situación tributaria. El IRS considera que una pareja está casada para los efectos de la declaración de impuestos hasta que obtengan un decreto final de divorcio o manutención por separación.

Actualización de retención de impuestos

Cuando un contribuyente se divorcia o separa, generalmente necesita actualizar su retención de impuestos correspondiente al presentar a su empleador un nuevo Formulario W-4 (SP), Certificado de Retenciones del Empleado. Si reciben pensión alimenticia, es posible que tengan que hacer pagos de impuestos estimados. Los contribuyentes pueden averiguar si retienen la cantidad correcta con el Estimador de retención de impuestos en IRS.gov.

Tratamiento tributario de pensión para el cónyuge y manutención por separado

Los montos pagados a un cónyuge o excónyuge en virtud de una sentencia de divorcio, una sentencia de manutención separada o un acuerdo de separación por escrito, pueden ser pensión alimenticia o manutención separada para fines de impuestos federales.

Ciertos pagos de pensión alimenticia o de manutención por separado son deducibles por el cónyuge pagador, y el cónyuge receptor debe incluirlos en los ingresos.

Reglas relacionadas con hijos dependientes y la manutención

Generalmente, el padre que tiene la custodia de un niño puede reclamar a ese niño en su declaración de impuestos. Si los padres dividen la custodia al cincuenta por ciento y no presentan una declaración conjunta, tendrán que decidir qué padre reclama al niño. 

Si los padres no pueden ponerse de acuerdo, los contribuyentes deben consultar las reglas de desempate en la Publicación 504, Personas divorciadas o separadas (Explica las normas fiscales que se aplican si está divorciado o separado de su cónyuge. 

Cubre información general de presentación y puede ayudarlo a elegir su estado civil. También puede ayudarlo a decidir qué exenciones tiene derecho a reclamar, incluidas las exenciones para dependientes). 

Los pagos de manutención infantil no son deducibles por el pagador y no están sujetos a impuestos para el beneficiario.

No todos los pagos en virtud de un instrumento de divorcio o separación, incluida una sentencia de divorcio, una sentencia de manutención por separado o un acuerdo de separación por escrito, son pensión alimenticia o manutención por separación. 

La pensión alimenticia y manutención separada no incluye:

-   Manutención de los hijos

-   Acuerdos de propiedad que no sean en efectivo, ya sea en una suma global o en cuotas

-   Pagos que son parte de los ingresos de propiedad comunitaria de su cónyuge

-   Pagos para mantener la propiedad del pagador

-   Uso de la propiedad del pagador

-   Pagos voluntarios

La manutención de los hijos nunca es deducible y no se considera ingreso. Además, si un instrumento de divorcio o separación establece pensión y pensión alimenticia y el cónyuge pagador paga menos del total requerido, los pagos se aplican primero a la pensión alimenticia. Solo el monto restante se considera pensión alimenticia.

Declaración de transferencias de propiedad, si es necesario

Por lo general, si un contribuyente transfiere propiedad a su cónyuge o excónyuge debido a un divorcio, no se reconoce ninguna ganancia o pérdida en la transferencia. Es posible que las personas tengan que declarar la transacción en una declaración de impuestos sobre donaciones.

Trato tributario de la pensión para el cónyuge divorciado y manutención por separación

Las cantidades pagadas a un cónyuge o excónyuge conforme a un instrumento de divorcio o de separación (incluyendo un decreto de divorcio, un decreto de manutención por separación judicial, o un acuerdo de separación por escrito) pueden considerarse pagos de pensión para el cónyuge divorciado o pagos de manutención por separación para fines del impuesto federal. 

Ciertos pagos de pensión o de manutención son deducibles para el cónyuge que los paga y el cónyuge que los recibe tiene que incluirlos en su ingreso (pensión para el cónyuge divorciado o manutención por separación).

Pensión para el cónyuge divorciado o manutención por separación 

Un pago se considera pensión para el cónyuge divorciado o de manutención por separación si se reúnen todos los siguientes requisitos:

La manutención de hijos menores nunca es deducible y no se considera ingreso. Además, si un decreto de divorcio o manutención por separación judicial estipula pagos de pensión para el cónyuge divorciado y manutención de hijos menores y el cónyuge pagador paga menos que la cantidad requerida, los pagos se asignan primero a la manutención de hijos menores. Toda cantidad restante se considera pensión para el cónyuge divorciado.

Para hablar con uno de nuestros agentes en español, llame a nuestro número gratuito 1-800-772-1213 y oprima el número 7. Si es sordo o tiene problemas de audición, llame TTY, 1-800-325-0778. Le pedimos paciencia ya que podrá experimentar y tiempos de espera.

 ¡Esperamos poder servirle!