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EXPANSIÓN DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS AYUDA PERSONAS Y EMPRESAS AL DONAR A ORGANIZACIONES CARITATIVAS DURANTE 2021
Deducciones de hasta $600 por donativos en efectivo para quienes no detallas
El Servicio de Impuestos Internos explicó hoy cómo la expansión de los beneficios tributarios puede ayudar tanto a las personas como a las empresas a donar a organizaciones caritativas antes de que finalice este año.
La Ley de Certeza del Contribuyente y de Alivio Tributario en Casos de Desastre de 2020 (Taxpayer Certainty and Disaster Tax Relief Act of 2020), promulgada en diciembre, provee varias disposiciones para ayudar a los individuos y empresas a donarle a entidades benéficas. La nueva ley, generalmente extiende hasta fines de 2021 cuatro cambios tributarios temporales promulgados originalmente por la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica por Coronavirus (CARES Act). A continuación, un resumen de estos cambios:
Deducción para personas que no detallan; califican donativos de hasta $600
Las personas que eligen tomar la deducción estándar generalmente no pueden reclamar una deducción por sus contribuciones caritativas. La ley ahora permite que estas personas reclamen una deducción limitada en sus declaraciones de impuestos federales de 2021 por donaciones en efectivo hechas a ciertas organizaciones caritativas calificadas.
Casi nueve de cada 10 contribuyentes ahora toman la deducción estándar y potencialmente podrían calificar para reclamar una deducción limitada por donativos en efectivo.
Estas personas, incluidas las personas casadas que presentan declaraciones por separado, pueden reclamar una deducción de hasta $300 por donativos en efectivo hechas a organizaciones benéficas calificadas durante 2021.
La deducción máxima se aumenta a $600 para las personas casadas que presentan declaraciones conjuntas.
Límite de hasta el 100% de donativos en efectivo elegibles realizadas por quienes detallan en 2021
Sujeto a ciertos límites, las personas que detallan generalmente pueden reclamar una deducción por las contribuciones caritativas que hacen a organizaciones caritativas calificadas. Estos límites suelen oscilar entre el 20 y el 60 por ciento del ingreso bruto ajustado (AGI) y varían según el tipo de donación y del tipo de organización caritativa. Por ejemplo, una contribución en efectivo hecha por un individuo a una organización caritativa pública que califica generalmente se limita al 60 por ciento del AGI del individuo. Las contribuciones en exceso se pueden diferir hasta por cinco años tributarios.
Límite por sociedad anónima de tipo C aumentó a 25 por ciento de ingresos tributables
La ley ahora permite que las sociedades anónimas de tipo C apliquen un límite aumentado o (aumento del límite por sociedad anónima de tipo C) del 25 por ciento de los ingresos tributables por las donaciones caritativas en efectivo que hacen a organizaciones benéficas elegibles durante el año calendario 2021.
Aumento de límites en montos deducibles por empresas por ciertos inventarios de alimentos donados
Las empresas que donan inventario de alimentos que son elegibles para la deducción aumentada (para donaciones para el cuidado de enfermos, necesitados y bebés) pueden calificar para el aumento de los límites de deducción.
Mantener buenos archivos
El IRS les recuerda tanto a las personas como a los negocios que reglas especiales de mantenimiento de archivos se aplican a cualquier contribuyente que reclame una deducción de contribución caritativa. Por lo general, esto incluye obtener un recibo o una carta de certificación de recibo de la organización caritativa, antes de presentar una declaración y retener un cheque cancelado o recibo de tarjeta de crédito. Para donaciones de bienes, se puede aplicar reglas adicionales de mantenimiento de archivos, que incluyen presentar un Formulario 8283 y obtener una tasación calificada.
Para información adicional acerca de cómo aplicar los límites porcentuales descritos anteriormente y una descripción de las reglas de mantenimiento de archivos para justificar las donaciones a organizaciones benéficas, consulte la Publicación 526, Donaciones caritativas (en inglés), disponible en IRS.gov.
El IRS también alienta a los empleadores a que ayuden a correr la voz acerca de los pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos porque tienen acceso directo a muchos empleados e individuos que reciben este crédito. Más información acerca del Crédito Tributario por Hijos Avanzado está disponible en IRS.gov.
Para obtener más información acerca de otros alivios tributarios por coronavirus, visite IRS.gov/Coronavirus.
